审计工作报告

——2024年9月26日在县第十五届人民代表大会常委会第二十一次会议上

渑池县人民政府副县长   张文晓

主任、各位副主任、各位委员：

　　我代表县人民政府，向县人大常委会报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　按照县委、县政府部署，县审计局依法审计了2023年度县级预算执行和其他财政收支。结果表明，面对错综复杂的外部环境和严峻的挑战考验，全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实相关精神，坚持稳中求进工作总基调，严格执行县委十三届五次全会和县委经济工作会议精神，强化财政收支管理，提升财政管理效能和资金效益，促进全县经济社会持续平稳健康发展。

　　——推动经济平稳健康发展。落实各项减税降费优惠政策，确保民营企业和中小企业应享尽享，清理涉企行政事业性收费，加大对乱收费查处和整治力度，降低企业成本，2023年累计减免退缓税费1.9亿元。发挥债券资金对稳投资、扩内需、补短板的作用，2023年新增债券资金6.47亿元，国债资金2.8亿元，用于高标准农田、山洪防治治理、产业园区基础设施建设、生活垃圾清运等重点项目。

　　——坚持保障和改善民生。持续办好重点民生实事，2023年全县民生支出25.2亿元，占一般公共预算支出75.6%。如：卫生健康支出投入2.74亿元，主要用于支持基本公共卫生服务、公立医院综合改革，医疗服务与保障能力建设等;教育投入7.49亿元，重点支持基础教育均衡发展、高职教育快速发展、完善扶困助学机制和改善中小学教师待遇等;社会保障和就业支出3.12亿元，主要用于养老、医保补助及低保、特困人员等困难群众和孤儿、残疾人等特殊群体基本生活保障。

　　——有效防范和化解财政风险。严守债务风险底线，竭力保障还本付息，利用再融资债券置换到期债，实现债务合理错峰偿还，有效控制和化解政府债务风险。持续完善防范化解隐性债务风险长效机制，建立隐性债务问题台账，坚决遏制新增政府隐性债务。

　　一、县级财政管理审计情况

　　重点审计了预算执行、决算草案、预算绩效管理等情况。

　　2023年县级决算草案反映：一般公共预算收入年初预算为272500万元，实际完成244841万元;支出年初预算301535万元，执行中因上级补助增加、发行地方政府债券等，支出预算调整为342798万元，实际完成333485万元。

　　政府性基金预算收入年初预算为20042万元，实际完成25144万元，上级补助收入3433万元，债务转贷收入82450万元，上年结余收入41071万元;支出年初预算112219万元，执行中因上级补助增加、发行地方政府债券等，支出预算调整为133730万元，完成115349万元。

　　国有资本经营预算收支为零，执行中上级补助收入53万元，调出资金53万元。

　　社会保险基金预算收入年初预算10118万元，实际完成11084万元;支出年初预算7120万元，实际完成8221万元，当年结余2863万元，年末滚存结余25541万元。

　　从审计情况看，财政部门认真贯彻落实中央、省、市、县决策部署，严格落实过“紧日子”，大力压减一般性支出，保障重点支出需要，预算执行和其他财政收支总体较好，但审计也发现一些问题：

　　（一）财政代编预算9.15亿元

　　2023年一般公共支出预算30.15亿元，其中财政代编预算9.15亿元，占比30.34%。

　　（二）未编制国有资本经营预算

　　按照《预算法》县级财政部门应编制四本预算，截至2023年仅编制一般公共预算、政府基金预算、社会保险基金预算，未编制国有资本经营预算。

　　（三）未按规定设置预备费3334.85万元

　　2023年一般公共预算支出333485万元，财政部门未按照不低于1%的比例设备预备费3334.85万元。

　　（四）向上级超借库款135852.74万元

　　截至2023年底，财政部门向省级财政和市级财政超借库款135852.74万元，其中：省级财政103493万元，市级财政32359.74万元。

　　（五）国库库款保障水平持续较低

　　2023年1月至2023年底，财政国库库款保障水平指标均低于0.02.远低于财政部明确的0.3至0.8的合理区间。如，2023年底，库款余额仅为791万元，但月均库款流出额3.9亿元，库款保障水平指标仅为0.02.财政兑付能力极弱。

　　（六）拖欠“三保支出”1276.5万元

　　截至2023年底拖欠146家单位住房公积金1276.5万元。

　　（七）拖欠企业账款1265万元

　　2023年3月财政部门统计拖欠企业账款8189万元，已清偿6924万元，截至2023年底仍拖欠企业账款1265万元。

　　（八）社会保险基金64.18万元未入专户

　　截至2023年底国库代征社会保险基金64.18万元挂账其他应付款，未及时转入社保专户。

　　（九）92个项目未实施事前绩效评估

　　2023年初预算92个项目，其中：一般项目30个，重点项目62个，涉及企业、社保等领域项目，未实施事前绩效评估。

　　二、县级部门预算执行审计情况

　　2023年对城管局、司法局、工信局、医保局、自然资源局等6个部门预算执行情况进行了审计，重点关注了部门项目预算和“三公经费”预算的执行情况。审计发现的问题：

　　（一）预算管理存在薄弱环节。主要表现为：超预算支出、预算编制不科学、无预算采购资产和列支培训费等问题涉及4个部门165.04万元。

　　（二）专项资金管理还有待提升。主要表现为：非税收入和部门结余资金未上缴财政、拖欠项目占地附属物赔偿款、项目资金拨付不及时等问题涉及2个部门285.21万元。

　　（三）项目管理还有待完善。主要表现为：项目未招投标、项目进展缓慢、多预留项目质保金、未按合同约定付款等问题涉及3个部门255.97万元。

　　（四）财务管理不规范。主要表现为：多报销费用、未核销银行账户、会计资料记载不完整、应付款长期挂账、差旅费报销不规范、超限额使用现金、福利费超支等问题涉及6个部门29.91万元。

　　（五）工会经费管理不到位。主要表现为：未设置工会专账、未足额缴纳会费等问题涉及2个部门0.95万元。

　　三、重点专项资金审计情况

　　重点对医疗废物收运处理、红十字会政策落实及资金筹集管理使用、灾后恢复重建、粮食购销等领域进行了专项审计。

　　（一）医疗废物收运处理审计情况

　　2023年6月至8月，对全县311个医疗机构医疗废物收运处理情况进行了专项审计。审计发现的问题：

　　1.医疗废物监督管理机制建设与落实方面存在：一是工作机制不健全，相关部门未按要求定期交换检查结果;二是22家医疗卫生机构未签订医废处置合同;三是311家医疗卫生机构未向其主管部门报送医疗废物种类、产生量等有关资料;四是未推广使用电子转移联单;五是未按要求制定输液瓶统一回收处理具体办法;六是6家医疗卫生机构未建立应急预案。

　　2.医疗机构收集贮运体系建设方面存在：一是5家医疗卫生机构未将法人或者主要负责人确定为第一责任人;二是14家医疗卫生机构未按规定对从事医废收集运送相关工作人员进行健康检查;三是6家医疗卫生机构未按规定进行医废知识培训;四是12家医疗卫生机构未规范设置分类收集办法或警示标识;五是3家医疗卫生机构存在医疗废物混收、混装问题;六是1家医疗卫生机构违规将生活垃圾混入医疗废物垃圾处理;七是1家医疗卫生机构未按规定销毁麻醉药品;八是2家医疗卫生机构未及时收运医疗垃圾;九是18家医疗卫生机构未按规定建立医废台账;十是1家医疗卫生机构医废暂存间选址不规范，距离人员活动区较近，存在疾病传染和环境污染隐患;十一是2家医疗卫生机构医废暂存间无任何防盗、防渗透、防儿童接触等措施;十二是3家医疗卫生机构医废暂存间未按规定配置病理性医疗废物低温贮存设备设施，化学性、药物性医疗废物贮存不符合专业化要求;十三是7家医疗卫生机构未按要求设置专门存储空间定点暂存输液瓶，存在与医疗废物混放等问题;十四是14家卫生医疗机构未对被污染的输液瓶暂存点及包装设置可回收标志;十五是33家医疗卫生机构未按规定办理排水许可证;十六是11家医疗卫生机构废水未按规定开展自行监测。

　　（二）红十字会政策落实及资金筹集管理使用审计情况

　　对2020至2022年度红十字会政策资金筹集管理使用情况进行了专项审计。审计发现的问题：

　　1.重大政策落实不到位方面存在：一是红十字会未实现独立设置，有卫健委代管;二是未按规定建立理事会、监事会等决策监督机制。

　　2.捐赠款物管理使用方面存在：一是博爱卫生站项目进展缓慢;二是捐赠票据管理使用不规范。

　　3.“三救三献”等职责履行方面存在：一是未召开红十字会会员代表大会;二是18家红十字会基层工作落实不到位。

　　（三）灾后恢复重建跟踪审计情况

　　截至2024年6月底，6个灾后重建项目，已全部完工。

　　审计发现的问题：一是项目未竣工验收。涧河英豪镇英西村至谷水村段治理工程未进行竣工验收;二是多计工程款。涧河英豪镇英西村至谷水村段治理工程多计工程价款234.1万元。三是未进行竣工财务决算。果园岭至苏庄段公路灾毁重建工程项目362.70万元和果园岭至高铁站公路灾毁重建工程项目396万元，均超出竣工验收200天未进行竣工财务决算。

　　（四）粮食购销审计情况

　　渑池裕丰公司于2004年6月由渑池县原15家乡镇粮食管理所合并重组成立国有独资企业，注册资本500万元，下设5家分公司和1个直属仓库。审计发现的问题：

　　1.国有粮食政策执行方面存在：一是未完成成品油年度轮换计划;二是多领取保管费2.7万元。

　　2.粮食收购方面存在：一是未按等级收购。2021年收购地储小麦时降低等级收购入库1767.73吨;二是地储粮轮入验收不合规。2020年轮入地储粮19669.27吨，由无质检资质的内部机构进行验收，未委托专业机构。

　　3.粮食销售方面存在：一是涉嫌套取出库装卸费4万元。二是审核把关不严，不符合条件者参与竞标。2020年县级储备粮小麦竞价销售时，因审核把关不严，由不符合条件者参与竞标拍得小麦2099.63吨。

　　4.粮食企业财务及资产管理方面存在：一是应计未计收入。2020至2022年渑池裕丰公司共收到中央储备粮三门峡直属库有限公司出库费用215.16万元未计收入;二是应记未记固定资产16.24万元;三是国有土地被个人侵占540平方米。四是重复发放补助0.32万元。1人重复发放加班和临时工工资等补助。

　　四、国有资产管理情况审计

　　在国企国资、部门预算执行、经济责任等审计项目中，关注了国有资产管理使用情况。

　　（一）企业国有资产审计情况

　　2023年，对渑池县裕丰粮油购销有限公司资产、负债、损益情况进行审计，企业账面资产总额13812.08万元，负债总额6609.2万元，资产负债率47.85%。

　　审计发现的问题：一是收入不实。2020年至2022年将销售政策性粮食收取的水杂增量收入175.41万元记入往来款，未计收入。二是成本不实。2020年至2022年通过往来款支出销售政策性粮食出库费105.6万元，未计支出，形成成本不实。三是粮食质量等级检验不准。2020年6月，相关人员在地方储备粮收购时将二级小麦验为三级结算，涉及储备数量999.322吨。

　　（二）行政事业性国有资产审计情况

　　结合部门预算执行审计，重点关注了国有资产管理使用情况。

　　审计发现的问题：一是应收未收国有资产租赁费70.6万元;二是投资3万元国有资产长期闲置;三是国有资产处置收入未上缴财政0.12万元;四是固定资产未入账7.41万元。

　　（三）自然资源资产审计情况

　　对英豪和洪阳4名领导干部开展了自然资源资产管理审计。审计发现的问题：

　　1.贯彻执行中央和省委省政府生态文明建设方针政策和决策部署方面存在：一是林长制落实不到位。2个乡镇未落实林长制巡查制度、未制定林长制实施方案。二是国有资产闲置。1个乡镇2个村2辆吸污车闲置。三是巡河制度落实不到位。1个乡镇3条村级河长未落实巡河。四是“一河一策”政策未落实。1个乡镇3条河未制定“一河一策”实施方案。

　　2.遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规方面存在：一是污水处理站未正常运行。1个乡镇2个村级污水处理厂污水处理运转间断，未进行水质检测。二是安全饮水检测工作落实不到位。1个乡镇开展农村饮用水水质检测次数不达标。

　　3.完成自然资源资产管理和生态环境保护目标方面存在：乡村生活垃圾收运不到位。审计抽查发现1个乡镇2个村6处河道内乱堆垃圾、1个乡镇敬老院周边堆积生活垃圾。

　　五、重点投资项目审计情况

　　2023年，县审计局对渑池县中原医院隔离方舱建设项目、渑池县英豪镇初级中学宿舍楼及附属和室外工程2个项目进行全面审计，通过对项目在政策落实、资金使用、建设程序、工程造价等方面的审计，发现存在项目资料不完善、工程价款结算不准确等方面的问题;监督中介机构加强对渑池县曹端小学教学楼综合楼维修改造项目、渑池县2018年城区人行道提升改造工程、渑池县涧河英豪镇英西村至谷水村段治理工程、渑池县窨井盖治理提升项目等63个政府投资项目的结算审核，发现存在结算不准确的问题，总结算金额6.7亿元，审核认定金额5.69亿元，为财政节约资金1.01亿元。

　　六、重大违法违纪问题线索移送及审计结果运用情况

　　（一）案件线索移送情况

　　审计发现并移送违法违纪问题线索6起，涉及单位7个、财政供给人员7人，其他人员7人。主要表现在：低保政策落实不严格，部分乡镇公职人员及其家庭成员违规享受农村低保待遇;思想认识不到位，审计发现问题整改不力;粮食政策执行不到位，地储粮收购质量等级检验不准确;财务监管不严格，重复报销费用等。

　　（二）审计结果运用情况

　　2023年，向县委县政府提交审计工作简报2篇，审计要情12篇。县委县政府主要领导批示11篇(次)，有力推动了相关问题整改。向组织部门提供干部使用查询424人次。向被审计单位及有关主管部门提出健全机制完善制度加强管理的审计建议20余条，被采纳20余条，充分发挥了审计“治已病、防未病”作用。

　　七、审计建议

　　（一）强化预算约束，进一步规范预算管理。科学合理编制预算，进一步提高预算编制质量，增强预算编制的完整性，科学、精准、有效安排预算资金，提高财政资源配置效率。强化预算执行管理，坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购;提高预算执行率，强化资金拨付使用管理，切实增强预算执行效果。

　　（二）强化财政运行管理，进一步推动财政资金提质增效。加强财政收入管理，确保财政收入应收尽收、及时缴库。优化财政资源配置，盘活存量，持续推动财政资源统筹。进一步提高财政保障能力，保持合理的库款规模保障“三保”，确保财政稳定运行，不断增强财政可持续性。

　　（三）强化国有资产管理，进一步发挥国有资产使用效益。建立健全部门单位内部控制和国有资产管理制度，强化国有资产基础管理水平。及时登记固定资产，理清产权所属关系，避免国有资产流失。

　　本报告反映的是2023年度县级预算执行和其他财政收支情况审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，有关部门和单位正在积极整改。对重大违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。县审计局将跟踪督促问题整改，报告全面整改情况。

　　我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实相关精神，立足经济监督，聚焦主责主业，依法严格履行审计监督职责，自觉接受人大监督，为建设现代化渑池贡献审计力量!